认证考试常识

2012年中级财务管理基础班课件：第23讲第三章第五节：资金需要量预测（一）

生活词典 changshi.cidiancn.com

阅读: 337

第五节  资金需要量预测

企业资金需要量的预测可以采用因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法。
一、因素分析法：
含义以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
计算
公式		资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）
【注】
（1）预测期销售增长，用“+”，预测期销售下降，用“-”。
（2）预测期资金周转速度减慢，用“+”，预测期资金周转速度加快，用“-”。
优缺点优点：是计算简便，容易掌握；
缺点：预测结果不太精确。
适用通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
【例题29：教材例3-3】甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年销售增长5%，资金周转加速2%。则
预测年度资金需要量＝（2200－200）×（1＋5%）×（1－2%）＝2058（万元）
二、销售百分比法：
（一）基本原理
销售额百分比法是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。
（二）基本步骤
1.确定随销售额变动而变动的资产和负债项目
经营性资产与经营性负债的差额通常与销售额保持稳定的比例关系，如果企业资金周转的营业效率不变，则：
①经营性资产随销售额呈正比例变化，也称为“变动资产”或“敏感性资产”。
经营性资产项目包括现金、应收账款、存货等项目。
②经营性负债随销售额呈正比例变化，也称为“变动负债”或“敏感性负债”。
经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
【注意】做题时，必须按照题目的要求来确定哪些项目与销售成正比例关系（考试中敏感资产和敏感负债通常是可以判断的）
2、确定经营性资产与经营性负债有关项目与销售额的稳定比例关系
认证考试知识 认证考试常识 03-17

分享常识给亲友.