认证考试常识

2012年中级财务管理基础班课件：第14讲第二章第三节（五）～第四节

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【例题33：2006年计算题】ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度ABC公司现金预算                   金额单位：万元
项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年
①期初现金余额    40***（H）
②经营现金收入    1010***5 516.3
③可运用现金合计  *1 396.301 549*（I）
④经营现金支出         
⑤资本性现金支出        
⑥现金支出合计    		800
*
1 000		*
300
1 365		*
400
*		1 302
300
1 602		4 353.7
1 200
5 553.7
⑦现金余缺        （A）31.3-37.7132.3  *
⑧资金筹措及运用        
加：短期借款            
减：支付借款利息  
购买有价证券  		0
0
0
0		19.7
（C）
（D）
0		（F）
0
0.3
-90		-72.3
-20
0.3
（G）		*
0
*
*
⑨期末现金余额         （B）（E）*60（J）
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：
计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除H和J项外，其余各项必须列出计算过程）。
【答案】
A＝40＋1 010－1 000＝50 （万元）
B＝50＋0＝50  （万元）
C－C×6％×3/12=19.7,所以C=19.7÷（1－6％×3/12）＝20 （万元）
D＝20×6％×3/12 ＝0.3（万元）
E＝31.3＋19.7＝51（万元）
F＝0－0.3-（-90）＝89.7（万元）
认证考试知识 认证考试常识 03-17

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