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实证调查信贷管理：核型多角体病毒的方法
信用交易为企业最大的融资来源，为整体商业环境中最重要的一环，公司在产品销售之后，客户能否如期且全额付款，关系着公司整体的获利能力。因此，本研究以某大半导体封装大厂ABC公司之客户为研究样本,，来建构信用风险之评估模型，期望达到以下目的：
一、建立客户信用核放之准则。
二、评估信用核放的未来潜在利益或损失，及预期违约机率。
三、改善收款作业及加速现金流入。
四、设立客户信用异常预警机制。
本研究以该公司227家客户为主要研究对象，主要研究构面有二：首先，由客户之贡献层面探讨边际贡献率及客户规模大小对可接受违约风险之影响。其次，由客户之风险层面研究客户延迟付款比率及客户规模大小对违约事件之影响。综合此二个构面计算出每一客户之可接受违约风险及违约机率，藉由比较其风险及报酬，得出客户信用评分，作为日后管理及评估客户信用风险之依据。
本研究采用ABC公司内部销售、获利及应收帐款资料进行信用管理实证分析，采用的研究方法涵括会计及统计分析，包括现金流量信用决策模式、叙述性统计、多变量变异数分析、回归分析及罗吉斯回归等，兹将分析结果归纳如下：
一、不同可接受违约风险程度的客户在边际贡献率、客户营业规模大小有显著的差异。
二、客户的可接受违约风险程度与边际贡献率之间存在着正向的关系，边际贡献率愈高的客户，其可接受违约风险程度愈大。
三、客户的可接受违约风险程度与客户规模大小之间存在着正向的关系，规模愈大的客户其对公司营收贡献愈大，相对的其可接受违约风险程度愈大。
四、不同违约事件的客户在延迟付款比率及客户规模大小有显著的差异。
五、客户违约事件的发生与客户延迟付款比率之间存在着正向的关系，违约事件的发生集中在延迟付款比率较高之客户。
六、客户违约事件的发生与客户规模大小之间存在着负向的关系，违约事件的发生集中在规模较小的客户。
关键字：信用交易、信用管理、信用风险、现金流量信用决策模式、边际贡献率、可接受违约风险、客户规模大小、延迟付款比率、违约机率、信用评分。
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